Tiêu đề mình hỏi vậy thôi chứ thực tế thì chưa biết bao giờ mới hết cảnh đó.
Tại hội nghị “Khai thác thị trường quốc tế và chính sách thuế đối với ngành sáng tạo nội dung số” do Liên minh Sáng tạo Nội dung số Việt Nam (DCCA) tổ chức ngày 31/3/2023, ông Nguyễn Việt Tiệp, chuyên viên cao cấp về kế toán thuế cho biết hiện nay, theo chính sách của YouTube, các nhà sáng tạo nội dung ở các quốc gia ngoài Mỹ thực hiện đăng ký thuế với cơ quan thuế của Mỹ sẽ chịu khấu trừ 30% thuế thu nhập cho các lượt xem đến từ Mỹ; còn các lượt xem từ các quốc gia khác YouTube không khấu trừ thuế.
Cũng theo chính sách của YouTube, các nhà sáng tạo nội dung từ các quốc gia ngoài Mỹ không thực hiện đăng ký thuế tại Mỹ sẽ bị khấu trừ 24% thuế thu nhập cho tổng lượt xem toàn cầu. Chính sách này nhằm khuyến khích YouTuber đăng ký thuế tại Mỹ.
Ông Tiệp lấy ví dụ về việc cá nhân làm trên YouTube bị đánh thuế 2 lần.
Khi dòng tiền về đến Việt Nam, nhà sáng tạo cá nhân phải nộp thêm 7% (bao gồm 5% VAT và 2% thuế thu nhập cá nhân). Còn tổ chức doanh nghiệp kinh doanh trên YouTube phải đóng khoản thuế là 30% bao gồm 10% VAT và 20% thuế thu nhập doanh nghiệp.
Còn đây là ví dụ về việc doanh nghiệp trên YouTube bị đánh thuế hai lần.
Như vậy có thể thấy, các doanh nghiệp và cá nhân hoạt động trên YouTube tại Việt Nam đang phải chịu 2 lần thuế đối với khoản doanh thu từ lượt xem tại Mỹ (do phía Mỹ đã thu thuế). Bản chất là những người làm Youtube đang bị nộp thuế chồng thuế.
Lý do khiến các Youtuber Việt phải chịu cảnh đánh thuế hai lần với nguồn doanh thu đến từ thị trường Mỹ là do Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Mỹ chưa có hiệu lực thi hành.
Từ năm 1992 tới nay, Việt Nam đã ký Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với 72 quốc gia và vùng lãnh thổ, trong đó, 60 hiệp định đã có hiệu lực áp dụng. Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần giữa Việt Nam và Mỹ đã được hai nước ký kết vào ngày 7/7/2015. Ngày 24/2/2017, Thủ tướng Chính phủ Việt Nam đã ký ban hành Nghị quyết số 29/NQ-CP phê duyệt Hiệp định và Nghị định thư giữa Chính phủ Việt Nam và Chính phủ Mỹ. Tuy nhiên, do phía Mỹ chưa phê chuẩn nên Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần giữa Việt Nam và Mỹ chưa có hiệu lực thi hành.
Trong Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần giữa Việt Nam và Mỹ quy định người Việt Nam và doanh nghiệp Việt Nam có thu nhập tại Mỹ khi đã đóng thuế cho Mỹ thì sẽ không phải đóng thuế cho Việt Nam. Đối với Mỹ, nhà đầu tư/quỹ đầu tư Mỹ tiến hành đầu tư vào Việt Nam và có thu nhập, khi đã đóng thuế ở Việt Nam rồi thì sẽ không đóng thuế cho nước Mỹ.
Như vậy, việc YouTuber Việt không phải trả thuế hai lần với phần doanh thu đến từ thị trường Mỹ chỉ thành hiện thực khi Hiệp định về chống đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Mỹ có hiệu lực thi hành. Đến thời điểm hiện tại, như chia sẻ của các chuyên gia tham dự hội nghị của DCCA thì chưa biết khi nào thì Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Mỹ mới được hai bên chính thức thông qua.
Theo số liệu của DCCA cung cấp, có khoảng 20.000 người ở Việt Nam kiếm tiền trên YouTube và mang về một khoản doanh thu ngoại tệ tương đương khoảng 1.500 tỷ đồng trong năm 2022. Việt Nam hiện có gần 500 kênh YouTube đạt nút vàng (hơn 1 triệu người đăng ký) và 8 kênh đạt nút kim cương (trên 10 triệu lượt đăng ký).
Việt Nam hiện có khoảng 20.000 người đang kiếm tiền trên YouTube
YouTube là một trong những nền tảng sáng tạo nội dung có lượng người tham gia kiếm tiền trực tuyến (MMO) hàng đầu thế giới hiện nay. Trên quy mô toàn cầu, chỉ riêng trong năm 2022 đã có hơn 51 triệu kênh YouTube được tạo mới, tương đương với mức tăng trưởng 36%. Trong đó, 306.000 kênh YouTube đạt hơn 100.000 người đăng ký, 29.000 kênh có hơn 1 triệu người đăng ký và 700 kênh có hơn 10 triệu người đăng ký. Số lượng tài khoản khổng lồ này cũng đem về cho YouTube hơn 1 tỷ giờ nội dung video được xem mỗi ngày.
Bên cạnh đề nghị thúc đẩy sớm việc thông qua Hiệp đính tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Mỹ, DCCA cũng kiến nghị ngành thuế áp dụng thuế VAT là 0% với nguồn doanh thu từ nội dung số phục vụ cho thị trường nước ngoài và giảm thuế VAT cho nguồn doanh thu đến từ các lượt xem ở Việt Nam. Cụ thể, với thu nhập từ lượt xem tại Việt Nam thì cá nhân áp dụng VAT 2%, thuế thu nhập cá nhân 1%, còn với doanh nghiệp thì thuế VAT là 10%.
Ngoài ra, DCCA cũng kiến nghị nhà nước xem xét để hỗ trợ, thúc đẩy ngành công nghiệp nội dung số với các chính sách ưu đãi về: thuế, ưu đãi về đầu tư, hỗ trợ đào tạo nhân lực… tương tự như ưu đãi đối với thuộc lĩnh vực phần mềm và công nghệ cao. Cụ thể, sản phẩm thuộc ngành phần mềm và công nghệ cao đang được ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 4 năm, giảm 50% trong 9 năm, cùng nhiều chính sách ưu đãi đầu tư khác.
Cũng theo chính sách của YouTube, các nhà sáng tạo nội dung từ các quốc gia ngoài Mỹ không thực hiện đăng ký thuế tại Mỹ sẽ bị khấu trừ 24% thuế thu nhập cho tổng lượt xem toàn cầu. Chính sách này nhằm khuyến khích YouTuber đăng ký thuế tại Mỹ.
Khi dòng tiền về đến Việt Nam, nhà sáng tạo cá nhân phải nộp thêm 7% (bao gồm 5% VAT và 2% thuế thu nhập cá nhân). Còn tổ chức doanh nghiệp kinh doanh trên YouTube phải đóng khoản thuế là 30% bao gồm 10% VAT và 20% thuế thu nhập doanh nghiệp.
Như vậy có thể thấy, các doanh nghiệp và cá nhân hoạt động trên YouTube tại Việt Nam đang phải chịu 2 lần thuế đối với khoản doanh thu từ lượt xem tại Mỹ (do phía Mỹ đã thu thuế). Bản chất là những người làm Youtube đang bị nộp thuế chồng thuế.
Lý do khiến các Youtuber Việt phải chịu cảnh đánh thuế hai lần với nguồn doanh thu đến từ thị trường Mỹ là do Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Mỹ chưa có hiệu lực thi hành.
Từ năm 1992 tới nay, Việt Nam đã ký Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với 72 quốc gia và vùng lãnh thổ, trong đó, 60 hiệp định đã có hiệu lực áp dụng. Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần giữa Việt Nam và Mỹ đã được hai nước ký kết vào ngày 7/7/2015. Ngày 24/2/2017, Thủ tướng Chính phủ Việt Nam đã ký ban hành Nghị quyết số 29/NQ-CP phê duyệt Hiệp định và Nghị định thư giữa Chính phủ Việt Nam và Chính phủ Mỹ. Tuy nhiên, do phía Mỹ chưa phê chuẩn nên Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần giữa Việt Nam và Mỹ chưa có hiệu lực thi hành.
Trong Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần giữa Việt Nam và Mỹ quy định người Việt Nam và doanh nghiệp Việt Nam có thu nhập tại Mỹ khi đã đóng thuế cho Mỹ thì sẽ không phải đóng thuế cho Việt Nam. Đối với Mỹ, nhà đầu tư/quỹ đầu tư Mỹ tiến hành đầu tư vào Việt Nam và có thu nhập, khi đã đóng thuế ở Việt Nam rồi thì sẽ không đóng thuế cho nước Mỹ.
Như vậy, việc YouTuber Việt không phải trả thuế hai lần với phần doanh thu đến từ thị trường Mỹ chỉ thành hiện thực khi Hiệp định về chống đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Mỹ có hiệu lực thi hành. Đến thời điểm hiện tại, như chia sẻ của các chuyên gia tham dự hội nghị của DCCA thì chưa biết khi nào thì Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Mỹ mới được hai bên chính thức thông qua.
Theo số liệu của DCCA cung cấp, có khoảng 20.000 người ở Việt Nam kiếm tiền trên YouTube và mang về một khoản doanh thu ngoại tệ tương đương khoảng 1.500 tỷ đồng trong năm 2022. Việt Nam hiện có gần 500 kênh YouTube đạt nút vàng (hơn 1 triệu người đăng ký) và 8 kênh đạt nút kim cương (trên 10 triệu lượt đăng ký).
YouTube là một trong những nền tảng sáng tạo nội dung có lượng người tham gia kiếm tiền trực tuyến (MMO) hàng đầu thế giới hiện nay. Trên quy mô toàn cầu, chỉ riêng trong năm 2022 đã có hơn 51 triệu kênh YouTube được tạo mới, tương đương với mức tăng trưởng 36%. Trong đó, 306.000 kênh YouTube đạt hơn 100.000 người đăng ký, 29.000 kênh có hơn 1 triệu người đăng ký và 700 kênh có hơn 10 triệu người đăng ký. Số lượng tài khoản khổng lồ này cũng đem về cho YouTube hơn 1 tỷ giờ nội dung video được xem mỗi ngày.
Bên cạnh đề nghị thúc đẩy sớm việc thông qua Hiệp đính tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Mỹ, DCCA cũng kiến nghị ngành thuế áp dụng thuế VAT là 0% với nguồn doanh thu từ nội dung số phục vụ cho thị trường nước ngoài và giảm thuế VAT cho nguồn doanh thu đến từ các lượt xem ở Việt Nam. Cụ thể, với thu nhập từ lượt xem tại Việt Nam thì cá nhân áp dụng VAT 2%, thuế thu nhập cá nhân 1%, còn với doanh nghiệp thì thuế VAT là 10%.
Ngoài ra, DCCA cũng kiến nghị nhà nước xem xét để hỗ trợ, thúc đẩy ngành công nghiệp nội dung số với các chính sách ưu đãi về: thuế, ưu đãi về đầu tư, hỗ trợ đào tạo nhân lực… tương tự như ưu đãi đối với thuộc lĩnh vực phần mềm và công nghệ cao. Cụ thể, sản phẩm thuộc ngành phần mềm và công nghệ cao đang được ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 4 năm, giảm 50% trong 9 năm, cùng nhiều chính sách ưu đãi đầu tư khác.
