Bùi Minh Nhật
Intern Writer
Chính phủ cần tài trợ cho chi phí hoạt động, tạo ra tài sản mới cũng như định hình tương lai của nền kinh tế bằng cách quyết định hoàn thuế công nghiệp.
“Trên thế giới này, không có gì có thể nói là chắc chắn, ngoại trừ cái chết và thuế”, Benjamin Franklin đã phát biểu như vậy khi lập hiến pháp Hoa Kỳ vào năm 1789. Chưa bao giờ có lời nào đúng hơn thế!
Không có ghi chép lịch sử nào cho chúng ta biết chính xác khi nào thuế bắt đầu được áp dụng. Trong một thời gian dài, vì không có sự phân chia quyền lực giữa Chúa và nhà vua, nên việc trả tiền cho nhà vua được coi là đóng góp cho Chúa. Do đó, thuế được coi là cống nạp, chứ không phải là khoản phí. Hãy nghĩ đến nền kinh tế Hy Lạp, Trung Quốc, Inca và Lưỡng Hà cổ đại.
Thuế cũng được trả cho nhà thờ, được gọi là thập phân. Người dân thường phải trả 1/10 thu nhập của họ như một khoản cống nạp cho nhà thờ.
Sự đổi mới trong thuế trong thời cổ đại chỉ được tiến hành để đáp ứng chi phí chiến tranh tăng cao. Những thay đổi hoặc áp đặt này cũng chủ yếu được người dân chấp nhận như trong trường hợp khẩn cấp quốc gia. Chỉ khi gánh nặng thuế trở nên cực đoan thì mới xảy ra nổi loạn. Kết quả của một lịch sử sống động như vậy là lý do tại sao thuế hiện đại ngày nay được xây dựng trên nền tảng phân phối công bằng.
Có hai hình thức đánh thuế – trực tiếp và gián tiếp.
Thuế trực tiếp, thường được gọi là thuế thu nhập trong hệ thống thuế hiện đại mà chúng ta biết ngày nay, không phổ biến rộng rãi. Ngày nay, thuế thu nhập là một loại thuế đại trà đánh vào tất cả các loại người có thu nhập.
Trong các loại thuế gián tiếp, thuế hải quan và thuế tiêu thụ đặc biệt là một số loại thuế sớm nhất được hầu hết các quốc gia áp dụng. Điều này đơn giản là vì việc xác định hàng hóa đến từ bên ngoài quốc gia dễ dàng hơn là xác định chuỗi cung ứng để đánh thuế bán hàng trong nước.
Mô hình tiến hóa trong việc đánh thuế vẫn tiếp tục cho đến ngày nay, vì sự phát triển thuế từ một quốc gia ảnh hưởng đến các quốc gia khác. Tuy nhiên, các mục đích chính của việc đánh thuế được liệt kê dưới đây:
Ngoài ra, lãi suất trả cho các khoản nợ trước đây và trợ cấp được trao cho nhóm dân số mục tiêu cũng nằm trong danh mục này. Các loại chi tiêu nói trên do chính phủ chi ra được gọi là chi tiêu doanh thu.
Ngân sách của một nền kinh tế là nơi công bố doanh thu và chi tiêu vốn của nền kinh tế trong năm trước và năm tài chính tiếp theo
Chi tiêu vốn đề cập đến bất kỳ khoản chi nào phát sinh để tạo ra bất kỳ tài sản nào trong nền kinh tế—tài sản như tòa nhà, đường sá, đập hoặc bất kỳ dự án nào khác vì lợi ích công cộng. Các khoản đầu tư do chính phủ thực hiện hoặc việc mua kim loại quý và tiền tệ cũng nằm trong danh mục này.
Mặc dù chi tiêu vốn có định nghĩa cố định, bất kỳ khoản chi nào không dẫn đến việc tạo ra tài sản đều được chính phủ phân loại là chi tiêu doanh thu.
Chính phủ phải đáp ứng cả hai khoản chi tiêu này hàng năm.
Một nền kinh tế không thể hoàn toàn phụ thuộc vào các lực lượng thị trường, vì điều này sẽ dẫn đến bất bình đẳng. Không có nền kinh tế nào tồn tại ngày nay mà không có sự can thiệp của chính phủ.
Trợ cấp không gì khác hơn là việc phân bổ lại nguồn thuế. Thách thức là xác định đúng đối tượng mục tiêu
Do đó, cần phải đảm bảo rằng thuế được sử dụng để đáp ứng các chi phí trên và tăng trưởng là công bằng. Nghèo đói thường là một vòng luẩn quẩn. Một khi đã mắc kẹt, một người nghèo được cho là bị mắc kẹt trong một thời gian dài. Phải có sự can thiệp bên ngoài trong trường hợp như vậy để kéo người đó ra khỏi cái bẫy này.
Sự can thiệp của chính phủ bằng cách cung cấp trợ cấp thông qua tem phiếu thực phẩm đóng vai trò là sự can thiệp bên ngoài. Nếu không, một người sa lầy trong nghèo đói thường sẽ càng sa sút hơn nữa, vì nó ảnh hưởng đến triển vọng công việc, sức khỏe thể chất, vệ sinh, sức khỏe tâm thần, v.v.
Hàng hóa tội lỗi, như tên gọi của chúng, có hại cho xã hội. Hãy nghĩ đến ma túy, thuốc lá, rượu, cờ bạc, v.v. Mặc dù ý tưởng là áp dụng thuế nặng và ngăn cản việc tiêu thụ những mặt hàng này, nhưng đôi khi kết quả chỉ có thể như vậy.
Tuy nhiên, những hàng hóa này là thuế trên cơ sở nguyên tắc để bù đắp phần lớn cho chính phủ về chi phí y tế dự kiến do những thói quen như vậy. Chi phí gây ô nhiễm không khí cũng là một khía cạnh được xem xét khi đánh thuế người hút thuốc.
Tương tự như vậy, nếu chính phủ muốn thiết lập một ngành công nghiệp mạnh mẽ trong nền kinh tế, họ sẽ áp dụng các chính sách miễn giảm thuế lớn cho các ngành công nghiệp để khuyến khích đầu tư vào các ngành đó.
Ngoài ra, chính phủ cũng có thể cung cấp các khoản hoàn thuế để thu hút các nhà đầu tư trong và ngoài nước.
Các chế độ cũ đánh thuế chỉ để lấp đầy kho bạc, bất kể tác động của chúng đối với thường dân. Các chế độ này cũng có cơ sở hạ tầng thu thuế kém, dẫn đến một hệ thống thuế bóc lột.
Khẩu hiệu quốc gia của Cách mạng Pháp là lời kêu gọi xóa bỏ sự phân biệt xã hội dựa trên giai cấp. Bình đẳng trong logo là xóa bỏ các đặc quyền dành cho tầng lớp thượng lưu do được miễn thuế.
Một ví dụ từ lịch sử là đỉnh cao của Cách mạng Pháp năm 1789. Gánh nặng thuế chỉ được áp đặt lên những người dân thường, được gọi là Đẳng cấp thứ ba. Sự bất công của một hệ thống như vậy và mong muốn có một phương pháp thu thuế hiệu quả hơn đã dẫn đến một cuộc nổi loạn của quần chúng. Những hạt giống cho cuộc cải cách do Cách mạng Pháp gây ra đã được gieo trồng bởi những nhà tư tưởng của Thời đại Khai sáng, chẳng hạn như John Locke và Jean-Jacques Rousseau.
Nhà vua không còn được coi là người dẫn đường trực tiếp đến Chúa nữa và hệ thống chính quyền được coi là một thể chế do con người lãnh đạo, cần phải tích cực hành động hướng tới các ý tưởng về tự do, bình đẳng và tình anh em. Napoleon Bonaparte đã đóng vai trò quan trọng trong việc đưa bất ổn xã hội lên trang nhất bằng cách truyền bá những ý tưởng như vậy. Trớ trêu thay, mặc dù vua Louis XVI và vợ ông đã bị hành quyết, Bonaparte vẫn tự phong mình là người đứng đầu chính quyền mới!
“Trên thế giới này, không có gì có thể nói là chắc chắn, ngoại trừ cái chết và thuế”, Benjamin Franklin đã phát biểu như vậy khi lập hiến pháp Hoa Kỳ vào năm 1789. Chưa bao giờ có lời nào đúng hơn thế!
Không có ghi chép lịch sử nào cho chúng ta biết chính xác khi nào thuế bắt đầu được áp dụng. Trong một thời gian dài, vì không có sự phân chia quyền lực giữa Chúa và nhà vua, nên việc trả tiền cho nhà vua được coi là đóng góp cho Chúa. Do đó, thuế được coi là cống nạp, chứ không phải là khoản phí. Hãy nghĩ đến nền kinh tế Hy Lạp, Trung Quốc, Inca và Lưỡng Hà cổ đại.
Thuế cũng được trả cho nhà thờ, được gọi là thập phân. Người dân thường phải trả 1/10 thu nhập của họ như một khoản cống nạp cho nhà thờ.
Sự đổi mới trong thuế trong thời cổ đại chỉ được tiến hành để đáp ứng chi phí chiến tranh tăng cao. Những thay đổi hoặc áp đặt này cũng chủ yếu được người dân chấp nhận như trong trường hợp khẩn cấp quốc gia. Chỉ khi gánh nặng thuế trở nên cực đoan thì mới xảy ra nổi loạn. Kết quả của một lịch sử sống động như vậy là lý do tại sao thuế hiện đại ngày nay được xây dựng trên nền tảng phân phối công bằng.
Có hai hình thức đánh thuế – trực tiếp và gián tiếp.
Thuế trực tiếp, thường được gọi là thuế thu nhập trong hệ thống thuế hiện đại mà chúng ta biết ngày nay, không phổ biến rộng rãi. Ngày nay, thuế thu nhập là một loại thuế đại trà đánh vào tất cả các loại người có thu nhập.
Trong các loại thuế gián tiếp, thuế hải quan và thuế tiêu thụ đặc biệt là một số loại thuế sớm nhất được hầu hết các quốc gia áp dụng. Điều này đơn giản là vì việc xác định hàng hóa đến từ bên ngoài quốc gia dễ dàng hơn là xác định chuỗi cung ứng để đánh thuế bán hàng trong nước.
Mô hình tiến hóa trong việc đánh thuế vẫn tiếp tục cho đến ngày nay, vì sự phát triển thuế từ một quốc gia ảnh hưởng đến các quốc gia khác. Tuy nhiên, các mục đích chính của việc đánh thuế được liệt kê dưới đây:
1 – Thuế là công cụ để tài trợ cho chi tiêu
Chính phủ phải chịu hai loại chi phí: doanh thu và chi phí vốn. Chính phủ phải chịu chi phí hoạt động khi trả lương cho nhân viên chính phủ làm việc tại các bộ khác nhau; lương hưu cũng nằm trong chi phí doanh thu.Ngoài ra, lãi suất trả cho các khoản nợ trước đây và trợ cấp được trao cho nhóm dân số mục tiêu cũng nằm trong danh mục này. Các loại chi tiêu nói trên do chính phủ chi ra được gọi là chi tiêu doanh thu.
Ngân sách của một nền kinh tế là nơi công bố doanh thu và chi tiêu vốn của nền kinh tế trong năm trước và năm tài chính tiếp theo
Chi tiêu vốn đề cập đến bất kỳ khoản chi nào phát sinh để tạo ra bất kỳ tài sản nào trong nền kinh tế—tài sản như tòa nhà, đường sá, đập hoặc bất kỳ dự án nào khác vì lợi ích công cộng. Các khoản đầu tư do chính phủ thực hiện hoặc việc mua kim loại quý và tiền tệ cũng nằm trong danh mục này.
Mặc dù chi tiêu vốn có định nghĩa cố định, bất kỳ khoản chi nào không dẫn đến việc tạo ra tài sản đều được chính phủ phân loại là chi tiêu doanh thu.
Chính phủ phải đáp ứng cả hai khoản chi tiêu này hàng năm.
2 – Thuế là công cụ phân phối lại tài nguyên
Ngoài việc điều hành các công việc hàng ngày và xây dựng các nguồn lực sản xuất cho nền kinh tế, thuế cũng được sử dụng để tài trợ cho các khoản trợ cấp. Mặc dù hầu hết các nền kinh tế hiện nay là nền kinh tế thị trường, chính phủ đóng vai trò quan trọng trong việc phân bổ lại tiền để đáp ứng các khoản trợ cấp. Các khoản trợ cấp này được đưa ra dưới hình thức giáo dục miễn phí, trợ cấp việc làm, miễn trừ và cung cấp thực phẩm cho nhóm dân số mục tiêu.Một nền kinh tế không thể hoàn toàn phụ thuộc vào các lực lượng thị trường, vì điều này sẽ dẫn đến bất bình đẳng. Không có nền kinh tế nào tồn tại ngày nay mà không có sự can thiệp của chính phủ.
Trợ cấp không gì khác hơn là việc phân bổ lại nguồn thuế. Thách thức là xác định đúng đối tượng mục tiêu
Do đó, cần phải đảm bảo rằng thuế được sử dụng để đáp ứng các chi phí trên và tăng trưởng là công bằng. Nghèo đói thường là một vòng luẩn quẩn. Một khi đã mắc kẹt, một người nghèo được cho là bị mắc kẹt trong một thời gian dài. Phải có sự can thiệp bên ngoài trong trường hợp như vậy để kéo người đó ra khỏi cái bẫy này.
Sự can thiệp của chính phủ bằng cách cung cấp trợ cấp thông qua tem phiếu thực phẩm đóng vai trò là sự can thiệp bên ngoài. Nếu không, một người sa lầy trong nghèo đói thường sẽ càng sa sút hơn nữa, vì nó ảnh hưởng đến triển vọng công việc, sức khỏe thể chất, vệ sinh, sức khỏe tâm thần, v.v.
3 – Thuế là công cụ khuyến khích
Ngoài việc tài trợ chi tiêu và đảm bảo tăng trưởng công bằng, thuế còn đóng vai trò quan trọng trong việc khuyến khích hoặc ngăn cản một số hành vi của bất kỳ nền kinh tế nào.Hàng hóa tội lỗi, như tên gọi của chúng, có hại cho xã hội. Hãy nghĩ đến ma túy, thuốc lá, rượu, cờ bạc, v.v. Mặc dù ý tưởng là áp dụng thuế nặng và ngăn cản việc tiêu thụ những mặt hàng này, nhưng đôi khi kết quả chỉ có thể như vậy.
Tuy nhiên, những hàng hóa này là thuế trên cơ sở nguyên tắc để bù đắp phần lớn cho chính phủ về chi phí y tế dự kiến do những thói quen như vậy. Chi phí gây ô nhiễm không khí cũng là một khía cạnh được xem xét khi đánh thuế người hút thuốc.
Tương tự như vậy, nếu chính phủ muốn thiết lập một ngành công nghiệp mạnh mẽ trong nền kinh tế, họ sẽ áp dụng các chính sách miễn giảm thuế lớn cho các ngành công nghiệp để khuyến khích đầu tư vào các ngành đó.
Ngoài ra, chính phủ cũng có thể cung cấp các khoản hoàn thuế để thu hút các nhà đầu tư trong và ngoài nước.
4 – Thuế là công cụ áp bức
Hệ thống thuế hiện đại thu thuế từ công dân dựa trên khả năng chi trả của họ, trong hầu hết các trường hợp. Tuy nhiên, điều này không phải lúc nào cũng đúng.Các chế độ cũ đánh thuế chỉ để lấp đầy kho bạc, bất kể tác động của chúng đối với thường dân. Các chế độ này cũng có cơ sở hạ tầng thu thuế kém, dẫn đến một hệ thống thuế bóc lột.
Khẩu hiệu quốc gia của Cách mạng Pháp là lời kêu gọi xóa bỏ sự phân biệt xã hội dựa trên giai cấp. Bình đẳng trong logo là xóa bỏ các đặc quyền dành cho tầng lớp thượng lưu do được miễn thuế.
Một ví dụ từ lịch sử là đỉnh cao của Cách mạng Pháp năm 1789. Gánh nặng thuế chỉ được áp đặt lên những người dân thường, được gọi là Đẳng cấp thứ ba. Sự bất công của một hệ thống như vậy và mong muốn có một phương pháp thu thuế hiệu quả hơn đã dẫn đến một cuộc nổi loạn của quần chúng. Những hạt giống cho cuộc cải cách do Cách mạng Pháp gây ra đã được gieo trồng bởi những nhà tư tưởng của Thời đại Khai sáng, chẳng hạn như John Locke và Jean-Jacques Rousseau.
Nhà vua không còn được coi là người dẫn đường trực tiếp đến Chúa nữa và hệ thống chính quyền được coi là một thể chế do con người lãnh đạo, cần phải tích cực hành động hướng tới các ý tưởng về tự do, bình đẳng và tình anh em. Napoleon Bonaparte đã đóng vai trò quan trọng trong việc đưa bất ổn xã hội lên trang nhất bằng cách truyền bá những ý tưởng như vậy. Trớ trêu thay, mặc dù vua Louis XVI và vợ ông đã bị hành quyết, Bonaparte vẫn tự phong mình là người đứng đầu chính quyền mới!
